טופס 161 החדש: מה זה, מה ממלאים בחלק ב, ומה קורה אם לא עונים

מה זה טופס 161, ומה בעצם השתנה בטופס החדש?

טופס 161 הוא "הודעה על פרישה מעבודה". בלשון עמוד השירות הרשמי של רשות המסים, הוא מאפשר למעסיקים "למלא את חובתם החוקית לדווח לרשות המסים על פרישת העובדים", והוא "יכלול את כל הסכומים והזכויות שהעמידו לרשות העובדים בפרישתם". הוא נדרש בכל ניתוק יחסי עובד-מעסיק שבו נצברו כספים — פיטורים, התפטרות או פרישה לגמלאות כאחד.

עד 2023 היו כאן כמה טפסים נפרדים: המעסיק מילא 161, והעובד שביקש רצף או פריסה מילא 161א. ההנחיה למעסיקים של רשות המסים מציינת במפורש שהטופס החדש "מחליף את טופס 161 ואת טופס 161א", ומאחד אותם למסמך אחד עם שני חלקים. עמוד השירות קובע שהחובה לדווח באמצעותו חלה החל מ-1 בינואר 2024, וגם על אירועי פרישה קודמים שמדווחים אחרי המועד הזה.

השינוי המהותי אינו טכני. בטופס הישן העובד קיבל נייר וניגש לפקיד השומה כדי לבקש מה שרצה. בטופס החדש הבחירה שלכם היא חלק מהמסמך עצמו, נעשית מול המעסיק ומול הקופות, ונסגרת בתוך התהליך. זה מקצר את הבירוקרטיה — ובאותה מידה מקצר את הזמן שיש לכם לחשוב.

מי ממלא מה: חלק א של המעסיק וחלק ב שלכם

הטופס בנוי משני חלקים עיקריים, וזו החלוקה שכדאי להכיר לפני שמגיעים אליו:

• חלק א — המעסיק. המעסיק מדווח את "פרטים ביחס לפרישת העובד": תקופות העבודה, המשכורות, המענקים, והסכומים שהופקדו לקופות הגמל לאורך התקופה. זו התמונה העובדתית, והיא הבסיס לכל החישוב.
• חלק ב — העובד. אתם מציינים את הבקשות שלכם לגבי ייעוד הכספים — קצבה, פיצויים, פטור או חייב במס — וחותמים על ההצהרות.

שימו לב לסדר: חלק ב ממולא אחרי שחלק א כבר לפניכם. כלומר בזמן שאתם מחליטים, המספרים כבר ידועים — כמה נצבר, על פני כמה שנים, ומה השכר הקובע. זה בדיוק הרגע שבו אפשר לעשות חשבון אמיתי במקום לנחש.

מה קורה אם לא ממלאים את חלק ב?

זו השאלה שכמעט אף הסבר לא עונה עליה, והתשובה כתובה במפורש בהנחיה של רשות המסים עצמה. יש ברירת מחדל, והיא לא "כלום".

אבל ברירת המחדל הזאת אינה אוטומטית לכולם. ההנחיה מתנה אותה בשני תנאים שהמעסיק מסמן בחלק א: שסך הכספים שנצברו בקופות הגמל לקצבה אינו עולה על תקרת רצף הקצבה, ושאין מענקים ממשלמים אחרים. כשהתנאים לא מתקיימים, אי-מילוי אינו נותר שקט — התיק עובר להכרעה של פקיד השומה.

המסקנה המעשית כפולה. מצד אחד, מי שלא בטוח מה לעשות ולא ממלא כלום נוחת בדרך כלל באפשרות השמרנית והלא-מזיקה: הכסף נשאר בחיסכון. מצד שני, מי שדווקא רצה למשוך, או שרצה רצף פיצויים ולא רצף קצבה, חייב לומר את זה במפורש — שתיקה תפורש כבחירה אחרת.

מה בעצם אפשר לבחור בחלק ב?

שלוש דרכים, ולכל אחת מחיר ותועלת שונה:

1. משיכהלוקחים את כספי הפיצויים במזומן עכשיו. פטור ממס עד תקרה, וחייב במס מעליה. החסרון הנסתר: משיכה של מענק פטור נגרעת מהפטור העתידי על הקצבה, ולא רק ברוטו אלא במקדם — פירוט מלא במדריך סעיף 14 ובמדריך קיבוע זכויות.
2. רצף קצבההכסף נשאר בקופה ומיועד להפוך לקצבה חודשית בגיל פרישה. המס נדחה, הכסף ממשיך לצבור תשואה, והפטור העתידי על הקצבה נשמר במלואו. זו גם ברירת המחדל כשלא ממלאים.
3. רצף פיצוייםהכסף נשאר בקופה, ותקופת העבודה הקודמת מצטרפת לותק הפיצויים אצל המעסיק הבא. אירוע המס נדחה לסיום העבודה הבא, ואז מחשבים על כל התקופה יחד. מתאים למי שרוצה לשמור על אפשרות המשיכה לעתיד.

אפשר גם לשלב: לייעד חלק מהכספים לרצף ולמשוך חלק, בגבולות שהחוק מתיר. זו נקודה שבה שווה לחשב ולא להחליט מהבטן.

כמה מהכסף פטור ממס?

שני מספרים קובעים כאן, ושניהם מתעדכנים מדי שנה. לפי לוח העזר לחישוב מס הכנסה של רשות המסים לחודש ינואר 2026:

• תקרת הפטור למענק הון עקב פרישה, לפי סעיף 9(7א)(א) לפקודה: 13,750 ₪ לכל שנת עבודה. שמונה שנות עבודה, למשל, מייצרות תקרת פטור של 110,000 ₪.
• תקרת רצף הקצבה, לפי סעיף 9(7א)(ז1): 405,900 ₪ לתקופת הצבירה. זו התקרה שסביבה נסובה גם ברירת המחדל שתוארה למעלה.
• לשם השוואה, במקרה של פטירה התקרה גבוהה בהרבה: תקרת הפטור למענק הון עקב מות, לפי סעיף 9(7א)(ב), עומדת על 27,520 ₪ לכל שנת עבודה — בדיוק כפול.

מתי שולחים אתכם לפקיד השומה?

לא כל סיום עבודה נסגר מול המעסיק. ההנחיה קובעת שכאשר התנאים לחלופות שבטופס אינם מתקיימים, המעסיק "ינחה את העובד לפקיד שומה, על מנת שזה ייתן הנחיות".

בפועל זה קורה בעיקר בשלושה מצבים: כשהסכומים שנצברו חורגים מהתקרות, כשיש מענקי פרישה גם ממשלמים אחרים באותה שנה, וכשמבקשים טיפול מיוחד כמו פריסת המס על פני שנים. אם נאמר לכם לגשת לפקיד השומה — זה לא סימן שמשהו השתבש, זו הדרך הרגילה לקבל אישור פרטני.

מה כדאי להכין לפני שממלאים

1. את חלק א המלאאל תמלאו את חלק ב לפני שראיתם את המספרים של המעסיק. תקופות העבודה, השכר הקובע והסכומים שנצברו הם הקלט לכל החלטה.
2. טפסי 161 קודמיםאם עבדתם במקומות קודמים ומשכתם פיצויים, המידע הזה נדרש — מענקים פטורים מהעבר משפיעים על החישוב הנוכחי ועל הפטור העתידי. שמרו כל טופס 161 שקיבלתם.
3. תמונת החשבונות שלכםאילו קופות קיימות, כמה יש בכל אחת, ומה מתוך זה רכיב פיצויים. המסלקה הפנסיונית נותנת את התמונה המרוכזת, כולל חשבונות מעבודות ישנות שאולי שכחתם.
4. חישוב הזכאותמחשבון פיצויי פיטורים מראה את הפער בין הזכאות לפי החוק לבין מה שכבר צבור בקופה, ואת החלק הפטור לפי התקרה.
5. לבדוק אם חל עליכם סעיף 14זה משנה מי הבעלים של הכסף שנצבר ומה המעסיק נדרש להשלים. ההסבר המלא: סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים.

איך טופס 161 מתחבר לסעיף 14?

השניים עונים על שתי שאלות שונות, ורבים מערבבים ביניהן.

סעיף 14 עונה על השאלה "של מי הכסף". הוא קובע אם ההפקדות השוטפות באות במקום פיצויי פיטורים, ולכן אם הכסף שנצבר שייך לכם בכל סיום עבודה ואם המעסיק נדרש להשלים משהו.

טופס 161 עונה על השאלה "מה עושים עם הכסף עכשיו". הוא לא משנה את הבעלות — הוא קובע את ייעוד הכספים ואת חבות המס.

הסדר הנכון הוא לענות על הראשונה לפני השנייה. אם סעיף 14 חל עליכם במלואו, הכסף בקופה הוא הפיצויים ואין השלמה — והשאלה כולה היא שאלת מיסוי וייעוד. אם הוא לא חל, ייתכן שמגיעה לכם השלמה מהמעסיק, ואת זה מסדירים לפני שסוגרים את הטופס.

שאלות נפוצות