דילוג לתוכן הראשי

פנסיה לעצמאים: כמה חייבים להפקיד, ומה קורה לכסף

כרטיס בצבעי מפת הכסף עם הכותרת חובת פנסיה לעצמאים והמספר 12.55% — שיעור ההפקדה על החלק בהכנסה שבין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע; על החלק עד מחצית השכר הממוצע השיעור הוא 4.45%.
שתי המדרגות המצטברות של חובת ההפקדה לפנסיה לעצמאים: 4.45% על החלק עד מחצית השכר הממוצע ו-12.55% על החלק שמעליו ועד השכר הממוצע. מעל השכר הממוצע אין חובה. המקור: דף ״פנסיה חובה לעצמאים״ של משרד האוצר.

המאמר הזה נשען על 2 כתובות ב-2 גופים רשמיים לרשימה המלאה בסוף המאמרהספירה נעשית מגוף המאמר בזמן הטעינה.

בקצרה: עצמאים בגילאי 21 עד 60 חייבים להפקיד לחיסכון פנסיוני בכל שנה: 4.45% מהחלק בהכנסה שעד מחצית השכר הממוצע, ו-12.55% מהחלק שבין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע. מעל השכר הממוצע אין חובה. אי-הפקדה גוררת קנס של 500 ₪, ושליש מההפקדה נשמר למשיכה בסגירת עסק.

מי חייב להפקיד לפנסיה כעצמאי, ומי פטור?

החובה נולדה ב-2017, בפרק ב׳ לחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום המדיניות הכלכלית לשנת התקציב 2017 ו-2018). מאז, עצמאי מפקיד לפנסיה בשיעורים שהחוק קובע, בדיוק כמו שמעסיק מפקיד עבור שכיר. מה המעסיק חייב עבור שכירים הסברנו בפנסיה חובה; כאן מדובר במי שאין לו מעסיק.

החוק פוטר ארבע קבוצות, לפי הנוסח באתר משרד האוצר:

  1. מי שטרם מלאו לו 21.
  2. מי שגילו מעל גיל פרישה מוקדמת כמשמעותו בחוק גיל פרישה, התשס״ד-2004 — 60 נכון להיום. את גילי הפרישה לפי שנת לידה מפרטת המדריך לגיל פרישה.
  3. מי שטרם חלפו 6 חודשים מרישומו הראשון כעוסק לפי חוק מס ערך מוסף.
  4. מי שמלאו לו 55 שנים לפני 1.1.2017.

ובנוסף, הקנס על אי-הפקדה (ראו להלן) לא חל על עצמאי שהכנסתו החודשית נמוכה משכר המינימום.

כמה צריך להפקיד לפנסיה כעצמאי?

החוק מגדיר שתי מדרגות מצטברות על ההכנסה החודשית. הנוסח של משרד האוצר:

  1. מדרגה ראשונה — 4.45% על חלק ההכנסה שעד מחצית מהשכר הממוצע במשק.
  2. מדרגה שנייה — 12.55% על חלק ההכנסה שמעל מחצית מהשכר הממוצע ועד גובה השכר הממוצע במשק.

״מצטברות״ אומר שכל שקל מחויב רק בשיעור של המדרגה שהוא נמצא בה. הכנסה של 10,000 ₪ אינה כולה ב-12.55%: חלקה הראשון ב-4.45% והיתר ב-12.55%. ומעל השכר הממוצע, כך לפי הנוסח, אין חובת הפקדה נוספת; מי שרוצה להגדיל רשאי לעשות זאת ולקבל הטבות מס.

השכר הממוצע במשק נקבע לפי הביטוח הלאומי. ב-1.1.2026 הוא פורסם שם בשני נוסחים: 13,566 ₪ לפי סעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי ו-13,769 ₪ לפי סעיף 2. דף משרד האוצר אינו מפרט איזה מהם חל על חישוב הפנסיה, ולכן המחשה שלהלן היא חישוב שלנו, לא נתון ממשלתי, והיא נשענת על 13,769 ₪. הקרן או רואה החשבון שלכם מחשבים את הסכום המחייב.

  1. הכנסה חודשית של 5,000 ₪ — כולה במדרגה הראשונה: כ-223 ₪ בחודש.
  2. הכנסה חודשית של 10,000 ₪ — כ-306 ₪ על חצי השכר הממוצע, ועוד כ-391 ₪ על היתרה: כ-697 ₪ בחודש.
  3. הכנסה חודשית של 13,769 ₪ ומעלה — כ-306 ₪ ועוד כ-864 ₪: כ-1,170 ₪ בחודש, ואין בה תוספת חובה מעבר לכך.

לשם השוואה, בדף משרד האוצר עצמו מופיעה דוגמה לפי שכר ממוצע של 2017 (9,543 ₪): 241 ₪ בחודש להכנסה של 5,000 ₪, 555 ₪ להכנסה של 7,000 ₪ ו-869 ₪ להכנסה של 10,000 ₪ ומעלה. העיקרון זהה; המספרים גדלים עם השכר הממוצע.

הבדיקה נעשית לפי ההכנסה האמיתית: החוק קובע שבחינת ההפקדה תיעשה לפי הכנסת העצמאי במהלך השנה ולפי הדוח השנתי שהגיש לרשות המסים. מי שרוצה לדעת מה עוד מתחייב מהכנסה כזו מוזמן לבדוק את מחשבון הביטוח הלאומי.

לאן הולך הכסף, ומה אפשר למשוך בסגירת עסק?

ההפקדה אינה נכנסת כולה לחיסכון לגיל פרישה. לפי משרד האוצר, ההפקדה לקופת הגמל מתחלקת כך: שני שלישים לרכיב התגמולים, ושליש לרכיב סיוע במצבי אבטלה.

הרכיב השני הוא החידוש של החוק. זה חלק ייעודי מהחיסכון שאפשר למשוך במקרה של סגירת עסק, ולא רק בגיל הפרישה. לפי הדף, משיכה כזו פטורה ממס בכפוף להוראות החוק ולפי סעיף 23 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), תשס״ה-2005. ומי שבוחר שלא למשוך, הסכום מתווסף לקצבת הפנסיה.

בחישוב ההמחשה לעיל, הפקדה של 1,170 ₪ בחודש מתחלקת לכ-780 ₪ לתגמולים וכ-390 ₪ לרכיב האבטלה. זו המחשה חשבונאית; החלוקה בפועל נעשית אצל הגוף שמנהל את החיסכון.

איפה מפקידים את הכסף?

כל עצמאי רשאי לבחור את מוצר החיסכון הפנסיוני: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל לחיסכון. בין היתר אפשר לבחור בקרנות הפנסיה שנבחרו כברירת מחדל. ההבדלים בין המוצרים נדונו אצלנו בקופת גמל, בביטוח מנהלים ובקרן פנסיה משלימה.

דבר אחד שכדאי לבדוק בכל בחירה הוא דמי הניהול, כי הם נגזרים מכל הפקדה וגם מהיתרה. את החשבון המלא הצגנו במהם דמי ניהול.

מה הקנס על אי-הפקדה?

לפי משרד האוצר, אי עמידה בהפקדה הנדרשת תגרור קנס של 500 ₪ בגין שנת 2018 ואילך. הקנס אינו חל על עצמאי שהכנסתו החודשית נמוכה משכר המינימום.

והכלל שמפתיע: ההפקדות לשנה מסוימת צריכות להתבצע באותה שנת כספים, לא בשנה שלאחריה. מי שמגלה בפברואר שהכנסתו ב-2026 חייבה הפקדה גבוהה מהמתוכנן, כבר לא יכול לתקן. התאריך הקובע הוא סוף דצמבר, ולכן הבדיקה נעשית בסתיו, לא באביב.

אילו הטבות מקבל עצמאי בתמורה?

משרד האוצר מציג ארבע הטבות שנקבעו יחד עם החובה:

  1. דמי ביטוח לאומי מופחתים. השיעור על חלק ההכנסה עד 60% מהשכר הממוצע ירד מ-6.72% ל-2.87%, ומעל 60% מהשכר הממוצע הוא עומד על 12.83% במקום 11.23%. לפי הדף, עצמאי שהכנסתו החודשית מתחת לכ-21,000 ₪ נהנה מהפחתה כוללת, ועצמאי שמרוויח 5,000 ₪ חוסך כ-2,200 ₪ בשנה.
  2. הטבת מס מוגדלת. הטבת המס על הפקדה לפנסיה עלתה מ-16% ל-16.5% מהכנסת העצמאי, בתנאי שלא ניצל את הטבת המס הנפרדת לרכישת אובדן כושר עבודה שלא במסגרת קופת גמל. ההטבה עצמה, סעיפי הניכוי והזיכוי, מוסברת בסעיף 47 וסעיף 45א.
  3. קרן השתלמות מהשקל הראשון. לפני החקיקה נדרש עצמאי להפקיד 2.5% מהכנסתו לקרן השתלמות כדי לקבל הטבת מס על 4.5% נוספים. מ-1.1.2017 ההטבה חלה מהשקל הראשון. פרטים בקרן השתלמות.
  4. משיכה בסגירת עסק, כמפורט למעלה: שליש מההפקדה, פטור ממס, בכפוף לחוק.

והקשר לפרישה: כסף שנחסך בקצבה ישפיע גם על מיסוי הקצבה בעתיד. מה זה אומר על הפטור ממס ראו בקיבוע זכויות.

שאלות ותשובות

האם עצמאי חייב להפקיד לפנסיה?
כן, אם הוא בן 21 עד גיל פרישה מוקדמת (60 נכון להיום), עברו 6 חודשים מרישומו הראשון כעוסק, והוא לא נמנה עם מי שמלאו לו 55 לפני 1.1.2017. החובה קבועה בפרק ב׳ לחוק ההתייעלות הכלכלית ובתוקף מ-2017.
כמה אחוז מההכנסה צריך להפקיד?
4.45% מהחלק בהכנסה החודשית עד מחצית השכר הממוצע, ו-12.55% מהחלק שבין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע. השיעורים מצטברים, וכל חלק מהכנסה מחויב רק בשיעור של המדרגה שלו.
מה השכר הממוצע ב-2026 לצורך פנסיה לעצמאים?
הביטוח הלאומי מפרסם לשנת 2026 שכר ממוצע של 13,566 ₪ לפי סעיף 1 לחוק ו-13,769 ₪ לפי סעיף 2. דף משרד האוצר על החובה אינו מפרט איזה מהם חל, ולכן הסכום המחייב יש לברר מול הגוף המנהל או רואה החשבון.
מה הקנס אם לא הפקדתי?
500 ₪ בגין שנת 2018 ואילך. הקנס אינו חל על עצמאי שהכנסתו החודשית נמוכה משכר המינימום. את ההפקדות יש לבצע באותה שנת כספים ולא בשנה שאחריה.
האם אפשר למשוך את הכסף אם סגרתי את העסק?
את הרכיב שמיועד לסיוע במצבי אבטלה, שליש מההפקדה, אפשר למשוך בסגירת עסק פטור ממס, בכפוף להוראות החוק ולסעיף 23 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל). מי שלא מושך, הסכום מצטרף לקצבה.
איפה מפקידים פנסיה לעצמאים?
בקרן פנסיה, בביטוח מנהלים או בקופת גמל לחיסכון, לבחירת העצמאי. אפשר לבחור גם בקרנות פנסיה שנבחרו כברירת מחדל.
מה הטבת המס על הפקדה לפנסיה לעצמאי?
עד 16.5% מהכנסת העצמאי, בתנאי שלא ניצל את הטבת המס הנפרדת לרכישת אובדן כושר עבודה שלא במסגרת קופת גמל. לפני החקיקה השיעור עמד על 16%.
האם עצמאי שמרוויח מעל השכר הממוצע חייב להפקיד יותר?
לא. החובה מוגבלת להכנסה עד גובה השכר הממוצע. מי שרוצה להפקיד יותר רשאי לעשות זאת ולקבל בעדו הטבות מס.
קראו גם: פנסיה חובה לשכירים, קרן השתלמות, סעיף 47 וסעיף 45א, קופת גמל ומהם דמי ניהול.

מקורות ראשוניים: חובת ההפקדה, המדרגות, הפטורים, הקנס, החלוקה לרכיב אבטלה, הבחירה במוצר וההטבות — פנסיה חובה לעצמאים, משרד האוצר (gov.il). השכר הממוצע ב-1.1.2026 — שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2 לחוק הביטוח הלאומי, המוסד לביטוח לאומי (btl.gov.il). ההמחשות בעמוד הן חישוב שלנו מנתונים אלה.

עוד באתר: כל המדריכים, מילון המושגים והר הכסף ואיתור כספים.
עודכן לאחרונה: 12 בנובמבר 2026.
אין באמור ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות, ייעוץ מס או ייעוץ משפטי. מפת הכסף איננה גוף ממשלתי ואיננה קשורה לרשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, למשרד האוצר או לקרנות הפנסיה. הסכומים והחישובים הם המחשה לפי נתונים ציבוריים בלבד; הסכום המחייב נקבע לפי הדוח השנתי לרשות המסים והוראות הגוף המנהל. לפני כל פעולה, היוועצו בבעל רישיון.

סדר קריאה באשכול

המאמר הזה הוא 43 מתוך 43 באשכול מדריכים

  1. פנסיה צוברת: למה אין בה אחוז, ומה קובע את הקצבה
  2. קצבה מוכרת: מה היא, מאיזה גיל היא פטורה ממס, ולמה היא לא נספרת בסל הפטור
  3. פנסיה לעצמאים: כמה חייבים להפקיד, ומה קורה לכסף אתם כאן

כל 43 המאמרים באשכול מדריכים ←

הסדר והמונה נספרים מהאתר בכל טעינה, לפי תאריך הפרסום.

פורסם: כל נתון בעמוד נבדק מול המקור הרשמי לפני הפרסום.איך אנחנו עובדים

המקורות של המאמר הזה

המאמר הזה מקשר ל-2 כתובות שונות ב-2 גופים רשמיים. הספירה נעשית מגוף המאמר בזמן הטעינה ואינה מוקלדת ביד.

  • המוסד לביטוח לאומי1 כתובות
  • פורטל השירותים והמידע של ממשלת ישראל1 כתובות
הצגת כל 2 הכתובות

עוד מאמרים