בית / מדריכים / מחשבון ביטוח לאומי

מחשבון ביטוח לאומי — הניכוי מהשכר, חלק המעסיק, והנקודה שבה השיעור מתחיל לרדת

דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות אינם אחוז אחד מהשכר. יש שתי מדרגות ותקרה: עד 7,703 ₪ בחודש העובד משלם 4.27%, מעליהם 12.17%, ומעל 51,910 ₪ בחודש הוא לא משלם על השקל הנוסף כלום. המחשבון מזין שכר ברוטו ומחזיר את הניכוי בשקלים, את חלק המעסיק, את השיעור האפקטיבי — ואת השיעור על השקל הבא, שהוא המספר שמסביר הכול.

דמי הביטוח הלאומי והבריאות של עובד שכיר נגבים בשתי מדרגות, נכון ל-1 בינואר 2026. על החלק מהשכר שעד 7,703 ₪ בחודש: 1.04% ביטוח לאומי ועוד 3.23% ביטוח בריאות, יחד 4.27%. על החלק שמעל 7,703 ₪ ועד תקרה של 51,910 ₪: 7% ביטוח לאומי ועוד 5.17% ביטוח בריאות, יחד 12.17%. מעל התקרה לא נגבה דבר. המעסיק משלם בנפרד 4.51% על המדרגה הראשונה ו-7.6% על השנייה. בשכר של 13,769 ₪ — השכר הממוצע במשק — העובד משלם 1,067 ₪ בחודש, שהם 7.75% מהשכר, אבל כל שקל נוסף נגבה ב-12.17%. בתקרה הניכוי החודשי של העובד נעצר על 5,708.91 ₪, ומשם ההמשך הוא הסיפור האמיתי: בשכר כפול מהתקרה השיעור האפקטיבי יורד לכ-5.5%.

גרף של שני קווים לאורך ציר שכר חודשי מאפס ועד 80,000 שקל. הקו הישר העליון קבוע על 12.17 אחוז — השיעור המלא של דמי ביטוח לאומי ובריאות. הקו התחתון הוא השיעור האפקטיבי בפועל: הוא מתחיל על 4.27 אחוז בשכר נמוך, מטפס בעקומה ומגיע לשיא של כ-11 אחוז בסביבות 52,000 שקל, ומשם יורד בלי הפסקה עד כ-7.1 אחוז בשכר של 80,000 שקל. השטח הזהוב בין שני הקווים הוא הפער בין השיעור המלא לשיעור שמשולם בפועל, והוא צר במיוחד בדיוק בתקרה ומתרחב לשני הכיוונים — מה שהמחשבון מראה: השיעור המלא של דמי ביטוח לאומי ובריאות הוא 12.17%, אבל איש אינו משלם אותו על כל השכר — מפני שהמדרגה הראשונה נמוכה יותר ומעל התקרה אין גבייה כלל. הקו התחתון מחושב לעובד שכיר במעמד הכללי, לפי 4.27% על השכר שעד 7,703 ₪ ו-12.17% משם ועד תקרה של 51,910 ₪, בהנחת שכר אחיד ממעסיק יחיד. המקור: טבלת שיעורי דמי הביטוח לעובדים שכירים של המוסד לביטוח לאומי, התקפה מ-1 בינואר 2026.

מה המחשבון הזה עונה עליו

כל המחשבונים בנושא עונים על שאלה אחת: כמה יורד לי מהברוטו. זו שאלה טובה, והמחשבון כאן עונה עליה — אבל היא מסתירה את מה שבאמת קובע. דמי ביטוח לאומי הם המס היחיד בישראל שהשיעור שלו עולה ואז יורד: הוא מטפס עד התקרה ומשם צולל, כי מעל התקרה אין גבייה בכלל. התוצאה היא ששני אנשים עם פער עצום בשכר משלמים אותו סכום מדויק בשקלים, ולכן שיעור הפוך לגמרי באחוזים. המחשבון מעמיד זה מול זה את השיעור האפקטיבי — מה שאתם משלמים בפועל מכלל השכר — ואת השיעור השולי, מה שייגבה מהשקל הבא. הפער בין שני המספרים האלה הוא כל מה שצריך לדעת כדי להבין את התלוש. על רכיבי השכר שעליהם בכלל נגבים דמי ביטוח כתבנו בשכר מינימום ובשכר קובע לפיצויי פיטורים, ועל הקצבאות שהגבייה הזאת מממנת בקצבאות ביטוח לאומי.

התוצאה

—דמי ביטוח לאומי ובריאות שמנוכים מהתלוש בחודש

—השיעור האפקטיבי — מה שמנוכה בפועל מכלל השכר

—השיעור על השקל הבא

—חלק המעסיק, בנוסף לשכר ולא מתוכו

—סך הגבייה על ההעסקה — עובד ומעסיק יחד

—השכר שממנו הניכוי מפסיק לגדול לחלוטין

השיעור האפקטיבי מול השיעור השולי

ציר השכר זורם משמאל לימין, מאפס ועד 80,000 ₪ בחודש. הקו הזהוב הוא השיעור השולי — מה שנגבה מהשקל הבא. הקו השני הוא השיעור האפקטיבי — מה שנגבה בפועל מכלל השכר. הקו השולי קופץ במדרגה אחת ב-7,703 ₪ וצולל לאפס בתקרה; האפקטיבי מטפס בעקומה, מגיע לשיא בתקרה ומשם יורד בלי הפסקה. הפער הזהוב ביניהם הוא בדיוק הסכום שהמדרגה הראשונה חוסכת לכם.

השיעור השולי — מהשקל הבא השיעור האפקטיבי — מכלל השכר המדרגה והתקרה

אותה טבלה בשבע רמות שכר

שבע רמות שכר, אותם שיעורים. אפשר למיין לפי כל עמודה — המיון מתבצע על הערך המספרי הגולמי ולא על הטקסט המוצג. השורה המודגשת היא הקרובה ביותר לשכר שהזנתם.

דמי ביטוח לאומי ובריאות בשבע רמות שכר חודשי — הניכוי מהעובד בשקלים, השיעור האפקטיבי, השיעור השולי וחלק המעסיק

השיעורים הרשמיים — עובד שכיר, מ-1 בינואר 2026

שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לעובד שכיר לפי מדרגה, בחלוקה לחלק העובד ולחלק המעסיק, מתוך אתר המוסד לביטוח לאומי
המדרגה	ביטוח לאומי — העובד	ביטוח בריאות — העובד	סך העובד	סך המעסיק
שיעור מופחת — עד 7,703 ₪ בחודש	1.04%	3.23%	4.27%	4.51%
שיעור מלא — מ-7,703 ₪ ועד 51,910 ₪	7%	5.17%	12.17%	7.6%
מעל 51,910 ₪ בחודש	0%	0%	0%	0%

התקרה מתעדכנת בכל ינואר לפי שיעור עליית מדד המחירים לצרכן. השיעורים בטבלה הם העמודה הכללית; לבעל שליטה בחברת מעטים, לעובד מעל גיל 67, לעובד מתחת לגיל 18, למקבל קצבת אזרח ותיק, לחייל בשירות סדיר ולמעמדות נוספים יש שיעורים אחרים — הטבלה המלאה באתר המוסד לביטוח לאומי, מקושרת במקורות.

הכלי להמחשה בלבד ואינו מהווה ייעוץ. החישוב מיישם את שיעורי דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות, את נקודת המדרגה ואת תקרת ההכנסה כפי שהם מפורסמים בטבלת השיעורים של המוסד לביטוח לאומי ותקפים מ-1 בינואר 2026. המחשבון מחשב דמי ביטוח לאומי ובריאות בלבד — הוא אינו מחשבון שכר נטו ואינו מחשב מס הכנסה, נקודות זיכוי, הפקדות לפנסיה או לקרן השתלמות, ולכן הסכום שמופיע כאן אינו ההפרש בין הברוטו לנטו. החישוב מניח שכר אחיד מאותו מעסיק יחיד לאורך החודש; למי שעובד אצל יותר ממעסיק אחד הגבייה נקבעת בתיאום דמי ביטוח ועשויה להיות שונה לגמרי, ולמי שהכנסתו אינה אחידה התקרה נבחנת מדי חודש. המחשבון אינו מחשב דמי ביטוח לעובד עצמאי, שהשיעורים שלו שונים, ואינו מתייחס לפטורים, להנחות או לחובות עבר. הקביעה המחייבת היא של המוסד לביטוח לאומי בלבד. אין באמור ייעוץ פנסיוני, ייעוץ מס או ייעוץ משפטי.

איך המחשבון מחשב

פיצול השכר לשתי מדרגות. החלק מהשכר שעד 7,703 ₪ בחודש נגבה בשיעור המופחת. החלק שמעל 7,703 ₪ ועד 51,910 ₪ נגבה בשיעור המלא. זו לא בחירה בין שני שיעורים אלא חיתוך: בשכר של 20,000 ₪ שתי המדרגות פעילות יחד — 7,703 ₪ בשיעור המופחת ו-12,297 ₪ בשיעור המלא.
שני ביטוחים, לא אחד. מה שנקרא בתלוש "ביטוח לאומי" הוא בפועל שני ניכויים נפרדים: דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. בשיעור המופחת הם 1.04% ו-3.23%; בשיעור המלא 7% ו-5.17%. המחשבון מציג את הסכום המאוחד, כי כך הוא מופיע בתלוש, אבל הפיצול חשוב: דמי ביטוח הבריאות אינם מזכים בקצבה כלשהי מהמוסד לביטוח לאומי — הם מועברים לקופות החולים.
המדרגה היא קפיצה, לא שיפוע. זה המספר שלא מופיע באף מחשבון אחר: בנקודה אחת על הסקאלה, 7,703 ₪, השיעור על השקל הבא עולה מ-4.27% ל-12.17%. זו קפיצה של 7.9 נקודות אחוז, כלומר פי 2.85, על שקל בודד. עובד שמקבל העלאה מ-7,700 ₪ ל-8,700 ₪ רואה את האלף הראשון שלו נגבה בשיעור כמעט משולש מזה שהורגל אליו.
התקרה היא קפיצה הפוכה. מעל 51,910 ₪ בחודש לא נגבים דמי ביטוח כלל. השיעור השולי צונח מ-12.17% לאפס. מכאן נובע הסכום שהמחשבון מציג כתקרת הניכוי: 7,703 כפול 4.27% ועוד 44,207 כפול 12.17% נותן 5,708.91 ₪ בחודש. זה הסכום המקסימלי שעובד שכיר יכול לשלם, בכל שכר שהוא. זו גזירה שלנו מהשיעורים ומהתקרה המפורסמים, ולא מספר שמופיע באתר המוסד.
ומכאן השיעור שיורד. מכיוון שהסכום נעצר והשכר ממשיך, השיעור האפקטיבי מתחיל לרדת בדיוק בתקרה. בתקרה עצמה הוא בשיא שלו, כ-11.00%. בשכר של 103,820 ₪, כפול מהתקרה, אותם 5,708.91 ₪ הם 5.50% בלבד. כלומר מי שמשתכר כפול משלם מחצית השיעור. התקרה היא 3.77 פעמים השכר הממוצע במשק — גזירה שלנו מ-51,910 חלקי 13,769 — ונקודת המדרגה היא 55.9% ממנו.
חלק המעסיק מחושב בנפרד. 4.51% על המדרגה הראשונה ו-7.6% על השנייה, והוא משולם בנוסף לשכר ולא מתוכו. בתקרה הוא נעצר על 3,707.14 ₪ בחודש. המחשבון מציג גם את הסכום המאוחד, כי זו העלות האמיתית של ההעסקה מבחינת המעסיק — וזה המספר הרלוונטי במשא ומתן על שכר.

מה המחשבון לא אומר לכם

מה יהיה הנטו. זה לא מחשבון שכר נטו. מהתלוש מנוכים גם מס הכנסה, שתלוי בנקודות זיכוי ובמדרגות מס אחרות לגמרי, וגם הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות. הסכום כאן הוא רק דמי הביטוח הלאומי והבריאות.
מה קורה עם שני מעסיקים. זו הנקודה שבה החישוב כאן מפסיק להיות נכון. כשיש יותר ממעסיק אחד, המדרגה המופחתת אינה ניתנת פעמיים אוטומטית, ועלול להיווצר גם תשלום כפול מעל התקרה. הכלי לכך הוא תיאום דמי ביטוח מול המוסד לביטוח לאומי, ובלעדיו יש מי שמשלם יותר מהתקרה ולא יודע.
מה הגבייה הזאת קונה. דמי הביטוח הלאומי הם שמזכים בקצבאות — דמי אבטלה, דמי לידה, קצבת אזרח ותיק, נכות ועוד. דמי ביטוח הבריאות אינם. את התמונה המלאה של מה מגיע ובאיזה תנאי כתבנו בקצבאות ביטוח לאומי, ואת שתי הקצבאות שהחישוב שלהן תלוי ישירות בשכר אפשר לראות במחשבון דמי אבטלה ובמחשבון דמי לידה.
על אילו רכיבים בכלל נגבה. דמי ביטוח נגבים מההכנסה החייבת, שאינה זהה לכל שורה בתלוש. מה נכלל ומה לא — ובפרט למה אותה תוספת יכולה להיחשב לעניין אחד ולא לעניין אחר — פירקנו בשכר קובע לפיצויי פיטורים ובשעות נוספות.

שאלות נפוצות

כמה אחוז ביטוח לאומי מנוכה מהשכר?

תלוי בשכר, ואין מספר אחד. על החלק מהשכר שעד 7,703 ₪ בחודש מנוכים 4.27% — 1.04% ביטוח לאומי ו-3.23% ביטוח בריאות. על החלק שמעל 7,703 ₪ ועד 51,910 ₪ מנוכים 12.17% — 7% ביטוח לאומי ו-5.17% ביטוח בריאות. מעל 51,910 ₪ לא מנוכה דבר. לכן השיעור בפועל מכלל השכר הוא תמיד בין שני המספרים, והוא מגיע לשיא של כ-11% בדיוק בתקרה. השיעורים נכונים ל-1 בינואר 2026.

מה תקרת ההכנסה לדמי ביטוח לאומי ב-2026?

51,910 ₪ לחודש. מעל הסכום הזה לא נגבים דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות כלל, לא מהעובד ולא מהמעסיק. התקרה מתעדכנת בכל ינואר לפי שיעור עליית מדד המחירים לצרכן. מכאן נובע שהניכוי החודשי המקסימלי של עובד שכיר הוא 5,708.91 ₪, בכל שכר שהוא — גזירה מהשיעורים ומהתקרה המפורסמים.

מהו השיעור המופחת ועד איזה שכר הוא חל?

השיעור המופחת חל על החלק מהשכר שעד 7,703 ₪ בחודש, נכון ל-1 בינואר 2026. הוא 4.27% לעובד ו-4.51% למעסיק. זו אינה הנחה למי שמשתכר מתחת לסכום הזה אלא מדרגה: גם מי שמשתכר 40,000 ₪ משלם את השיעור המופחת על 7,703 השקלים הראשונים. נקודת המדרגה היא 55.9% מהשכר הממוצע במשק, שהוא 13,769 ₪ — חישוב שלנו, ולא מספר שמופיע בטבלה הרשמית.

כמה ביטוח לאומי משלמים על שכר של 13,769 ₪?

13,769 ₪ הוא השכר הממוצע במשק. העובד משלם עליו 1,067 ₪ בחודש בקירוב: 4.27% על 7,703 הראשונים, שהם 329 ₪, ועוד 12.17% על 6,066 הנותרים, שהם 738 ₪. השיעור האפקטיבי הוא 7.75%, אבל השיעור על השקל הבא הוא 12.17%. המעסיק משלם על אותו שכר 808 ₪ נוספים, מעל לשכר ולא מתוכו.

למה השיעור יורד כשהשכר עולה?

בגלל התקרה. מעל 51,910 ₪ בחודש הגבייה נעצרת לחלוטין, אבל השכר ממשיך לעלות. הסכום המשולם קבוע על 5,708.91 ₪ והמכנה גדל, ולכן השיעור האפקטיבי יורד. בתקרה הוא כ-11.00%; בשכר כפול מהתקרה הוא 5.50%; בשכר משולש הוא כ-3.67%. זו התכונה שמייחדת את דמי הביטוח הלאומי מכל מס אחר בישראל — הם רגרסיביים מעל התקרה, בעוד מס הכנסה ממשיך לעלות.

כמה משלם המעסיק ביטוח לאומי?

4.51% על החלק מהשכר שעד 7,703 ₪ ו-7.6% על החלק שמעל, עד אותה תקרה של 51,910 ₪. דמי ביטוח בריאות אינם מוטלים על המעסיק כלל. חלק המעסיק משולם בנוסף לשכר ולא מנוכה ממנו, ולכן הוא חלק מעלות ההעסקה. בתקרה הוא נעצר על 3,707.14 ₪ בחודש.

האם זה מחשבון שכר נטו?

לא. המחשבון הזה מחשב דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בלבד. הוא אינו מחשב מס הכנסה, נקודות זיכוי, הפקדות לפנסיה או לקרן השתלמות, ולכן ההפרש בין הברוטו לנטו בתלוש גדול מהסכום שמופיע כאן. בחרנו להתמקד בגבייה אחת ולהציג אותה במלואה, כולל חלק המעסיק והשיעור השולי, במקום לתת מספר נטו שתלוי בנתונים שאינם בידינו.

מה קורה כשעובדים אצל שני מעסיקים?

החישוב כאן מניח מעסיק יחיד, ובשני מעסיקים הוא עלול לטעות לשני הכיוונים. המדרגה המופחתת אמורה להינתן על החלק הראשון של ההכנסה הכוללת ולא אצל כל מעסיק בנפרד, ומעל התקרה לא אמורה להיות גבייה בכלל — אבל בלי תיאום דמי ביטוח מול המוסד לביטוח לאומי כל מעסיק מחשב לפי מה שהוא רואה. התוצאה יכולה להיות תשלום עודף שאיש אינו מחזיר מעצמו, או גבייה בחסר שתיתבע בהמשך.

להמשך: מה הגבייה הזאת מזכה בו — קצבאות ביטוח לאומי. שתי הקצבאות שתלויות ישירות בשכר — מחשבון דמי אבטלה ומחשבון דמי לידה. רצפת השכר שעליה הגבייה מתחילה — שכר מינימום. אילו רכיבים נכנסים לבסיס — שכר קובע לפיצויי פיטורים. מתי הגבייה נפסקת בגלל גיל — מחשבון גיל פרישה. כל המונחים במילון.

מקורות: שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לעובדים שכירים לפי מדרגה ולפי מעמד, נקודת השיעור המופחת של 7,703 ₪ ותקרת ההכנסה של 51,910 ₪ החל ב-1 בינואר 2026, המוסד לביטוח לאומי: btl.gov.il · השכר הממוצע במשק של 13,769 ₪ ושיעורי העצמאי לצורך הצלבה, המוסד לביטוח לאומי: btl.gov.il · עמוד דמי הביטוח והמחשבון הרשמי, שהוא הקובע: btl.gov.il · דמי ביטוח לאומי לעובד שכיר, לצורך הצלבה, כל-זכות: kolzchut.org.il.
הסכומים המסומנים כגזירה שלנו — 5,708.91 ₪ תקרת הניכוי, 3,707.14 ₪ תקרת חלק המעסיק, 11.00% השיעור האפקטיבי בתקרה, 3.77 פעמים השכר הממוצע ו-55.9% ממנו — מחושבים מהשיעורים ומהתקרה שלמעלה ואינם מופיעים כמספר באתר המוסד.
החישוב רץ בדפדפן שלכם בלבד. השכר ושאר הנתונים לא נשלחים לשום שרת ולא נשמרים.
עודכן לאחרונה: 27 באוקטובר 2026.
מפת הכסף איננה גוף ממשלתי ואיננה קשורה למוסד לביטוח לאומי, למשרד האוצר או לרשות שוק ההון.